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为有效推进部门预算执行审计监督全覆盖，今年3至6月，腾冲市审计局采取统一计划、统一组织、统一方案、统一规程、统一标准、统一公告“六统一”审计组织模式，采用“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式，对全市70家一级预算单位2019年预算执行情况进行了全覆盖审计调查，取得了较好的审计成果，我们的主要做法是： 方案统领，夯实全覆盖审计基础 一是经局党组会议研究，成立了以局长为组长、各分管副局长为副组长的部门预算执行审计全覆盖工作领导小组，下设综合协调组、数据分析组、疑点核查组、法规审理组、项目质量督查组等5个小组，明确分工与职责，各小组各司其职又相互交叉、相互配合。二是制发了《腾冲市2020年市级部门预算执行全覆盖审计工作方案》，明确了审计对象、审计范围、审计组织方式、审计内容及重点关注事项，为工作开展打下坚实基础。 数据先行，搭建全覆盖数据平台 年初，根据中央省市各级《关于定期向审计机关报送审计所需电子数据有关工作的通知》要求，收集了全市所有行政事业单位财务及相关电子数据，充分利用现场审计实施系统(AO)数据采集、整合、校验的功能以及其他数据采集软件、数据库技术等，完成了70家一级预算单位财务数据的收集、转换、入库，同时完成了市财政国库集中支付、工商登记以及车辆定点保险等其他业务数据的采集转换工作，共处理账套124个，收集原始数据6.16GB，形成了2019年市级部门预算执行审计数据库，使众多被审计单位分散且格式不统一的财务核算电子数据实现集中存储，为全覆盖审计工作搭建好数据平台。 疑点分析，发挥数字化审计优势 根据以前年度审计经验，结合实施方案明确的审计内容及重点关注事项，审计人员充分应用数据库查询分析技术，开发审计查询分析模型35个，形成了涵盖非税管理、资金支付、资产管理、往来事项等9个方面疑点数据27663条，创建疑点数据库并分发到各项目实施小组，为全覆盖审计提供数据支撑。 分散核查，实现审计问题精准打击 疑点数据下发后，由数据分析组组织审计骨干，对疑点数据的集中研判与分析讲解，让各核查组充分掌握疑点数据的查询思路及疑点数据可能包含的各类违规问题。根据数据分析组提供的疑点数据，4个疑点核查小组用2.5个月的时间对70家预算单位各类疑点问题进行逐条核实，对有问题的疑点进行取证，对非问题的合理性疑点作出注释说明，按照相同的标准核实取证分类。疑点核查小组每周按时向部门预算执行审计全覆盖工作领导小组汇报疑点核查及工作进度，各小组相互交流查出、发现问题的方法与经验，并将问题反馈给数据分析组，数据分析组再对部分查询分析模型进行修正，实现了对审计发现问题的精准打击。 法规审理，统一问题处理标准 疑点核查组查出问题经领导小组同意后，对发现问题的单位分别制发审计发现问题征求意见函，根据各单位的回函意见，由法规审理组统一进行审理复核，再通过局审务会对各类问题进行审议，对一般性问题下发审计整改通知书，对需要收缴资金、停止违法行为的下发审计决定，审计情况汇总统一向政府报告，审计结果统一向社会公告，有效规范了审计流程和审计自由裁量权。 总结提升，固化审计工作经验 审计结束后，领导小组及时召开总结分析会，总结经验，分析提高。本次全覆盖审计调查揭示了部分被审计单位扩大预算支出范围、应缴未缴预算款、违规发放津补贴等16个方面的问题，涉及问题金额279.39万元。该审计调查的思路、方法、经验固化为审计模板后，可推广应用于领导干部经济责任审计、专项资金审计等其他领域的审计监督，为我局今后实现自动化、智能化审计积累了宝贵的经验，受到了友邻审计单位的学习和借鉴。下一步，我们将进一步搭建财政联网审计系统平台，加载更多的审计数据与方法模板，将审计监督不断向纵深推进。[黄国芬] 编辑：杨德芬 责任编辑：陆云晓 屈晓丽 审稿：郭黎峰 |
